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IMPUESTOS
GUÍA DE CHICAGO TITLE PARA COMPRADORES Y VENDEDORES DE CALIFORNIA
Existen varios tipos de problemas impositivos que se deben considerar durante una transacción
de bienes raíces. Chicago Title proporciona la siguiente información solo como un recurso
y siempre recomienda que el vendedor y comprador consulten con un profesional legal e impositivo para obtener asesoramiento.
Los temas sobre los que haremos una descripción general breve, los cuales pueden formar parte de su escrow o resultar de su escrow, son:
• Impuesto sobre ganancias de capital
• Cambio del archivo de propiedad
• Impuesto de transferencia
• Retención de California
• Impuestos a la propiedad
• Impuestos complementarios
• Mello Roos
El Servicio de impuestos internos (IRS) proporciona publicaciones gratuitas que explican los aspectos impositivos de las transacciones de bienes raíces. Algunas de estas publicaciones incluyen:
• Publicación 523: Selling Your Home (Venta de su casa)
• Publicación 530: Tax Information for Homeowners (Información impositiva para propietarios de vivienda)
• Publicación 544: Sales and Other Dispositions of Assets (Venta y otra disposición de activos)
• Publicación 551:Basis of Assets Federal Requirements
(Aspectos básicos de
los requisitos federales)
El IRS requiere que los agentes de escrow brinden cierta información relacionada con la venta de una propiedad inmueble. De acuerdo con la Ley de reforma tributaria de 1986, las transacciones que se deben informar involucran ventas e intercambios de propiedades, entre
los que se incluyen casas, casas adosadas y condominios. Además, acciones en empresas
de cooperativa de viviendas y casas móviles
sin ruedas. Se excluyen específicamente las ejecuciones de hipoteca y el abandono de una propiedad inmueble, así como el financiamiento o refinanciamiento de propiedades.
El oficial de escrow, como agente de liquidación, le pedirá al vendedor que complete un formulario 1099S sustituto, que puede ser requerido por
el IRS. Se requiere que el vendedor proporcione el número de identificación del contribuyente (número de seguro social), así como la fecha de cierre de la transacción y los ingresos brutos de la transacción.
Requisitos de retención
Algunos estados, como California, requieren que ciertos vendedores “paguen por adelantado” sus impuestos a las ganancias de capital estatal a través de una retención de un porcentaje de los ingresos de la venta. Las leyes estatales requieren que el comprador cumpla con la retención, y es posible que el comprador esté sujeto a multas si no cumple con esta retención y envía el monto correspondiente a la State Franchise Tax Board (Junta de Impuestos de Franquicia de California). Sin embargo, el comprador puede delegar esta responsabilidad al titular de escrow, y el titular
de escrow puede cobrar una comisión por este servicio. La ley exige que el agente de escrow proporcione un aviso por escrito sobre el requisito de retención al comprador.
Algunos vendedores calificarán para una exención a la ley de retención. A continuación, se enumeran algunas situaciones de exención.
• Residencia principal
• Propiedad que es parte de un intercambio
en especies
• Precio de venta igual o menor que $100 000
• Venta que resulta con cero ganancia o pérdida
debido a impuestos estatales
• Propiedad cuyos propietarios son ciertas
sociedades anónimas y sociedades
• Propiedad que pertenece a entidades exentas
de impuestos
El titular de escrow proporcionará un formulario de retención estatal al vendedor para ayudar
a determinar si aplican algunas de exenciones. Las pautas de retención pueden parecer algo complejas, pero su oficial de escrow tiene formularios y materiales educativos para ayudar a sus clientes. Además, puede llamar a la Junta de Impuestos de Franquicia de California.
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